Estrategias para el control y prevención del fraude fiscal por utilización de proveedores ficticios y simulación de operaciones, en la división de gestión de fiscalización de la seccional Cali
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Date
2017
Authors
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Publisher
Universidad Santiago de Cali
Abstract
Through the discovery of several investigations made to taxpayers from different economic sectors in Cali, a pattern that consisted on fictitious suppliers and simulated transactions was found. Based on this, there was made an analysis about the behaviors of companies, the effectiveness of the tax administration tools and the current legislation in order to understand that fraud is committed at every level and even if there were drastic rules, these felonies will continue to appear.
Technological developments provide a high degree of certainty in fraud detection. Thus, one may think that no one would dare to commit crimes of this style; nevertheless, it has been found that fraud techniques evolve just as fraud detection techniques do, fraud techniques are technified; inspection entities must be at the forefront and able to battle this calamity.
This paper makes allusion towards the consequences of committing tax fraud, emphasizing on the importance of analytic tools required for its early detection. Additionally, it was essential to mention the fact that the legislation included a tax fraud sanction in 2012. Furthermore, in 2016, there was also included the process (or steps to follow) needed in order to rate abusive conducts and apply their respective sanction.
Other focuses of the analysis included the types of fraud in organizations, international tax legislations and their impact on economic development. This analysis was made by identifying the common interest of international organizations to battle fraud under the motto: “zero tolerance towards fraud”.
Moreover, the paper emphasizes on the proposal of strategies to detect and prevent fictitious suppliers and simulated transactions fraud, so that tax evasion could be countered. In this context, Colombia could accomplish an effective collect of taxes, materializing the construction of public works and consequently improving the national life standard.
Finally, it was concluded that fraud is epidemic. It prevails in public and private institutions, and also in countries, whether they’re Latin American or European. If any type of fraud is committed, then it’s because the State/Government isn’t efficient enough to prevent it.
Description
Partiendo del hallazgo de investigaciones efectuadas a contribuyentes de diferentes sectores económicos de Cali, en las cuales se percibió como factor común la presencia de proveedores ficticios y transacciones simuladas; se analizaron los comportamientos de las empresas, la efectividad de las herramientas de la administración tributaria, la legislación actual, comprendiendo así que el fraude se comete a todo nivel y aunque exista normatividad drástica, estos delitos se continúan presentando.
Los desarrollos tecnológicos brindan un alto grado de certeza en la detección de fraudes; se podría pensar que nadie se atrevería a cometerlos; sin embargo, se detectó que de la misma manera que se modernizan las técnicas de auditoría, se tecnifican las prácticas de fraude; los entes fiscalizadores deben ir a la vanguardia y poder combatir este flagelo.
Se hizo alusión a las consecuencias de incurrir en fraude fiscal, enfatizando en la importancia de las herramientas para su detección temprana. Fue indispensable traer a colación que la legislación incluyó en el año 2012 la penalización del fraude fiscal y en 2016 el procedimiento que se debe seguir para calificar las conductas abusivas y aplicación de sanciones.
Se analizaron modalidades de fraude en organizaciones, legislaciones tributarias internacionales, y su incidencia en el desarrollo económico, identificando el interés de las organizaciones mundiales de combatirlo bajo la premisa: “cero tolerancias al fraude”.
Se consideró importante proponer estrategias para detectar y prevenir el fraude por utilización de proveedores ficticios y simulación de operaciones, para contrarrestar la evasión. De esta manera Colombia lograría un recaudo efectivo, materializado en obras de bien común que permitirían mejorar la calidad de vida de sus habitantes.
Se concluyó que el fraude es epidémico, está presente en instituciones públicas, privadas, países latinoamericanos y europeos. Cometer este tipo de fraude es una de las modalidades que han existido, si aún se presenta es porque el Estado no es eficaz para evitarlo.
Keywords
Proveedor, Ficticio, Simulación, Transacción, Fraude fiscal, Legislación, Fiscalizadores, conducta abusiva, Detección, Prevención, Penalización, Evasión
Citation
Garcia Gálvez, M. S. (2017). Estrategias para el control y prevención del fraude fiscal por utilización de proveedores ficticios y simulación de operaciones, en la división de gestión de fiscalización de la seccional Cali. Universidad santiago de Cali.