Análisis del impacto de implementación del régimen simple de tributación en personas naturales prestadoras de servicios médicos
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Date
2024
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Publisher
Universidad Santiago de Cali
Abstract
Since the beginning of taxation in Colombia, there has been a constant need to modify the rules that frame the tax system. On the one hand, to simplify and facilitate taxpayers' adherence to the system and ensure compliance with their tax obligations. And, on the other hand, to increase the collection destined for the country's public spending. The administration of these economic resources collected through taxes is the responsibility of the State. In accordance with the above, the need for a rule that simplifies compliance with tax obligations and promotes business formalization in Colombia is recognized.
In line with the above, the purpose of this research is to know to what extent the implementation of the Simple Tax Regime (RST) can positively contribute to the tax planning of natural persons who must contribute to the state through the payment of taxes; specifically, natural persons providing services in the health sector. Considering that the RST is a voluntary adoption mechanism designed to simplify the process and responsibilities of small and medium-sized businesses, including professionals whose practice is the provision of their services. On the other hand, there is the ordinary tax regime in which taxpayers can deduct the costs and expenses arising from the exercise of their activities, as long as they are bearable, to reduce the basis for calculating the tax.
For this article, descriptive and documentary research methods were implemented based on the review of documents and information stored in digital databases and university repositories, and government website pages. The expected results rely on current regulatory knowledge, in addition to the comparison of quantitative information that allows evaluating the impact of a natural person's adherence to the RST in Colombia.
In conclusion, the implementation or adherence to the RST does not represent a universal benefit for all natural persons. Since, on the other hand, those who are subject to the ordinary regime can deduct, in accordance with the law, the costs and expenses that come from the exercise of their profession, this generates for them a decrease in the tax base and therefore in the amount to be paid for a fiscal period; this benefit is not considered in the RST. Additionally, the rule in the ordinary regime proposes some exempt items and possible deductions that, when dealing with natural persons, have a very high possibility of occurrence; for example, payment of interest on mortgage loans, payments for medical insurance or prepaid medicine, dependents, etc.
In the analysis of the existing information and applied case studies, it is understood that the RST may be considered as a benefit mainly for Small and Medium Enterprises (SMEs) given the possibility of formalization for the sector and simplification of the taxation process.
Description
Desde el inicio de la tributación en Colombia, ha surgido de forma constante la necesidad de modificar las normas que enmarcan el sistema tributario. Por un lado, para simplificar y facilitar a los contribuyentes la adherencia al sistema y garantizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Y, por otro lado, aumentar el recaudo destinado al gasto público del país. La administración de estos recursos económicos recaudados a través de los impuestos son responsabilidad del Estado. De acuerdo con lo anterior, se reconoce la necesidad de una norma que simplifique el cumplimiento de las obligaciones fiscales y promueva la formalización empresarial en Colombia.
En línea con lo anterior, el propósito de la presente investigación es conocer hasta qué punto la implementación del Régimen Simple de Tributación (RST), puede aportar de forma positiva en la planificación tributaria de las personas naturales que deben contribuir al estado a través del pago de impuestos; de forma específica, las personas naturales prestadoras de servicios en el sector de la salud. Teniendo en cuenta que el RST es un mecanismo de voluntaria adopción diseñado para simplificar el proceso y las responsabilidades de pequeños y medianos empresarios, incluyendo profesionales cuyo ejercicio es la prestación de sus servicios. Por otro lado, se encuentra el régimen ordinario de tributación en el que los contribuyentes pueden descontarse los costos y gastos procedentes en el ejercicio de sus actividades, siempre y cuando sean soportables, para disminuir la base para el cálculo del impuesto.
Para este artículo se implementaron métodos de investigación de tipo descriptivo y documental basados en la revisión de documentos e información alojados en bases de datos digitales y repositorios universitarios, y páginas web de sitios gubernamentales. Los resultados esperados, apuestan por el conocimiento normativo vigente, además de la comparación de información cuantitativa que permita evaluar el impacto de la adherencia de una persona natural al RST en Colombia.
En conclusión, la implementación o adhesión al RST no representa un beneficio universal para todas las personas naturales. Dado que, por el lado opuesto, quienes se encuentran sujetas al régimen ordinario, pueden deducir confirme a la ley, los costos y gastos que proceden del ejercicio de su profesión, esto genera para ellos una disminución en la base imponible y por lo tanto del valor a pagar por un periodo fiscal; este beneficio no se considera en el RST. Adicional, la norma en el régimen ordinario propone unos rubros exentos y posibles deducciones que, al tratarse de personas naturales, tienen alta posibilidad de ocurrencia; por ejemplo, pago de intereses de créditos hipotecarios, pagos por seguros médicos o medicina prepagada, dependientes económicos, etc.
En el análisis de la información existente y casos de estudio aplicados, se entiende la posibilidad de que el RST se plantee como un beneficio principalmente para las Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES) dada la posibilidad de formalización para el sector y simplificación del proceso de tributación.
Keywords
Régimen Simple de Tributación, Personas naturales, Beneficios tributarios, Planeación tributaria
Citation
Marin Tonguino angie N, Diaz Chito Luisa D, Diaz Quisaboni N. Analisis del impacto de implementacion del régimen simple de tributación en personas naturales prestadoras de servicios médicos. Universidad Santiago de Cali; 2024.